Как забрать у государства деньги, потраченные на лекарства?

Такая выплата предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 08.04.2020 № 458). С 2019 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум – 120 тыс. руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15600 руб. (13% от максимума в 120 тыс. руб.). Однако вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.

Данная процедура оформляется только на тех, кто платил налог на доходы. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ, покупать лекарства за собственные деньги (а не за счет работодателя, например), платить НДФЛ. Если нет налогооблагаемого дохода, вернуть НДФЛ нельзя, так как он не начисляется и не уплачивается.

Также стоит помнить о том, что налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде социального вычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2020–2021 годах получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

Получить вычет можно за 3 года, предшествующих году подачи 3‑НДФЛ. То есть в 2021 году, оформляя 3‑НДФЛ за 2018 год, нужно учитывать список разрешенных лекарственных средств по обращению за социальным вычетом.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумя способами: в качестве разового перечисления на свою пластиковую карту с обращением в ФНС; за счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Для того, чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий: декларацию; справку от работодателя по форме 2‑НДФЛ; заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой; чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.

Раньше налоговая служба требовала специальный бланк рецепта: его должны были оформить по форме № 107–1/у с ИНН и штампом. И с этим пунктом сразу возникли вопросы – как у больниц, так и у налогоплательщиков. Минфин все-таки дал разъяснения: если на бланке нет штампа для налоговой службы и ИНН, то это не повод отказывать в вычете.

Бывают случаи, когда даже рецепта не надо, – вычет можно оформить по выписке из медицинской карты пациента. Если он, например, лечился в стационаре и в это время докупал лекарства за свой счет.

Причем оформить данную выплату можно и за лекарства для близких родственников – родителей, супруга и детей до 18 лет.

Кроме того, можно получить и другие вычеты, связанные с лечением – платный забор анализов, обследования, приемы врачей, медицинская диагностика. На каждую услугу необходимо иметь квитанцию об оплате, договор с медицинской организацией и справку об оказании услуг.

Этой весной ФНС обещает автоматизировать получение налоговых вычетов. Оптимизацию налоговики намерены начать с имущественных вычетов по НДФЛ – на покупку недвижимости, погашение процентов по кредитам, израсходованным на новое строительство или покупку жилья. Но пока мы дожидаемся нововведений, можно вернуть свое по старой схеме.